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为什么经济发达的美国没有增值税呢
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时间
2019-12-31 14:43:03
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706

 

增值税的原理首先是由美国学者托马斯·亚当斯提出的,法国在1954年正式开始征收增值税。由于增值税明显克服了原周转税的重复课税弊端,有利于专业化分工的形式,因而迅速在全世界流行起来,现在大多数国家都征收增值税。但是,一向以税制完备而著你的美国却至今没有在全国范围内征收过增值税,这常常引起人们的兴趣。美国国内曾就是否开征增值税展开过激烈的争论。欧洲国家的增值税取代的是周转税(相当于我国的原产品税),而周转税在欧洲国家的原有税收体系中占有很大的比重,所以,欧洲国家实行增值税,并且有利于公平和效率的增进。而美国的税收体系中,周转税(销售税)在其中的比重一直是一个降低的趋势,用增值税取代销售税的必要性不大。所以,美国如果开征增值税,它取代的将是其他税种,特别是所得税。有一些专家认为,用增值税取代公司所得税和个人所得税,有利于效率的改进,因为增值税所造成的额外负担(即由于纳税而带来的非税损失)比所得税要低。但是,另外一些专家指出,增值税的额外负担低于所得税是有前提条件的,这个前提就是:所得税的增加会降低储蓄率,反之会提高储蓄率。而理论和实践都表明,所得税对储蓄的影响是非常不确定的,例如对利息征税既可能引起储蓄增加,也可能引起储蓄减少。这样,开征增值税未必能够增进效率。另外,用增值税取代个人所得税,还会引起所谓的“过渡性问题”,即老年人都希望在工作年份所积累起来的起来的财富,在退休后用于消费时,不再承担新的税收,因为他们的这些财富已经纳过个人所得税。如果此时开征增值税,对退休人员显然是不平显然是不平等的。所以,增值税代替所得税的必要性非常不确定。增值税是一种间接税,尽管税负最终是由消费者或公众负担的,但表面上却由企业负担,又由于它的普遍征收的特征,可取得大量财政收入,因而常常被看成是一种“偷偷扩大政府规模”的手段。欧洲国家如丹麦的增值税实践表明,增值税的税负一直在提高。但是,扩大政府规模是一个十分敏感的问题,美国人更倾向于建立一个“有限政府”而不是“庞大的政府”。所以开征增值税最后可能会招致公众的反感和抵制。实际上,美国1979年的税收改革法案曾提出用增值税来代替部分社会保险税和个人所得税,但最后没有获得国会通过,美国至今也没有征收增值税,现在有关的争论还在进行。

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